Autónomos e IVA: ¿Qué cambios se esperan para 2025?
Los autónomos y el IVA son dos conceptos que van de la mano, ya que los trabajadores por cuenta propia deben recaudar este impuesto de sus clientes y pagarlo a Hacienda cada trimestre. Sin embargo, este sistema podría cambiar en 2025, cuando se prevé que entre en vigor una nueva normativa que eximiría a los autónomos de facturar y declarar el IVA si no superan un determinado umbral de ingresos. En este artículo te explicamos en qué consiste esta medida, qué requisitos se deben cumplir y qué ventajas e inconvenientes tiene para los autónomos.
¿En qué consiste la exención de IVA para los autónomos?
La exención de IVA para los autónomos es una medida que forma parte de una directiva de la Unión Europea que entrará en vigor en 2025, y que cada Estado miembro podrá adaptar a su legislación. El objetivo es simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y las pequeñas empresas que tienen una facturación baja, y que no realizan operaciones intracomunitarias ni con terceros países.
Según esta medida, los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año quedarán exentos de incluir el IVA en sus facturas y de presentar las declaraciones trimestrales de este impuesto. En su lugar, solo tendrán que presentar una declaración anual informativa en la que se recojan todas sus operaciones. El límite de 85.000 euros podría aumentar hasta los 100.000 euros en caso de que estos autónomos realicen operaciones intracomunitarias.
Esta medida ya se aplica en otros países de la Unión Europea, como Francia, Alemania o Italia, donde se ha demostrado que reduce la carga administrativa y el fraude fiscal de los autónomos y las pymes. En España, se espera que la reforma entre en vigor en enero de 2025, aunque podría adelantarse a 2024 si hay consenso entre el Gobierno y las organizaciones de autónomos.
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¿Qué requisitos se deben cumplir para acogerse a la exención de IVA?
Para poder acogerse a la exención de IVA, los autónomos deben cumplir una serie de requisitos, que son los siguientes:
- No superar el límite de facturación establecido, que será de 85.000 euros o de 100.000 euros si se realizan operaciones intracomunitarias.
- No realizar operaciones con terceros países, es decir, fuera de la Unión Europea.
- No estar acogido al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, ni al régimen especial del recargo de equivalencia, ni al régimen especial del grupo de entidades.
- No realizar actividades exentas de IVA, como las sanitarias, educativas o culturales, entre otras.
- No renunciar expresamente a la exención de IVA, ya que se trata de un régimen voluntario.
¿Qué ventajas e inconvenientes tiene la exención de IVA para los autónomos?
La exención de IVA para los autónomos tiene una serie de ventajas e inconvenientes que conviene conocer antes de optar por este régimen. Entre las ventajas, podemos destacar las siguientes:
- Se reduce la burocracia y el tiempo dedicado a las gestiones fiscales, ya que se elimina la obligación de presentar las declaraciones trimestrales de IVA y de llevar los libros registro de este impuesto.
- Se mejora la competitividad y la rentabilidad de los autónomos, ya que pueden ofrecer precios más bajos al no repercutir el IVA a sus clientes, y además se ahorran el coste de los asesores fiscales o gestorías.
- Se facilita el acceso al mercado de los nuevos autónomos, ya que se elimina una barrera de entrada y se incentiva el emprendimiento.
Entre los inconvenientes, podemos mencionar los siguientes:
- Se pierde el derecho a deducir el IVA soportado en las compras y gastos necesarios para el desarrollo de la actividad, lo que puede suponer un aumento del coste efectivo de los mismos.
- Se limita el crecimiento del negocio, ya que se establece un umbral de facturación que no se puede superar sin perder la exención de IVA, lo que puede desincentivar la expansión o la contratación de personal.
- Se dificulta la relación con otros proveedores o clientes que sí están sujetos al IVA, ya que se pueden generar confusiones o desconfianzas al no emitir facturas con este impuesto.
¿Qué otras novedades se esperan en el IVA para los autónomos?
Además de la exención de IVA para los autónomos, se prevé que en los próximos años se produzcan otras novedades en este impuesto que afectarán a los trabajadores por cuenta propia. Una de ellas es la eliminación progresiva del régimen de módulos, que es un sistema de estimación objetiva del IRPF y del IVA que se aplica a determinadas actividades, como la hostelería, el comercio o el transporte, entre otras.
Este régimen se basa en unos índices o módulos que determinan la cuota a pagar, sin tener en cuenta los ingresos reales ni los gastos deducibles. El objetivo es simplificar el cálculo de los impuestos, pero también tiene inconvenientes, como la falta de transparencia, la competencia desleal o el fomento de la economía sumergida.
Por eso, se prevé que el régimen de módulos se vaya suprimiendo de forma gradual en los próximos tres años, salvo para las actividades agrícolas y ganaderas, que se mantendrán en este sistema. Así, los autónomos que tributan por módulos tendrán que pasar al régimen de estimación directa, que se basa en los ingresos reales menos los gastos deducibles.
Otra novedad que se espera en el IVA para los autónomos es la implantación del sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), que consiste en el envío electrónico de los registros de facturación a la Agencia Tributaria en un plazo máximo de cuatro días hábiles. Este sistema ya se aplica a las grandes empresas, los grupos de IVA y los inscritos en el régimen de devolución mensual, y se prevé que se extienda al resto de sujetos pasivos en los próximos años.
El objetivo es mejorar el control y la prevención del fraude fiscal, así como facilitar la gestión y la declaración del IVA. Sin embargo, también supone un aumento de las obligaciones formales y de la inversión en medios tecnológicos para los autónomos.
Conclusión
Los autónomos y el IVA son dos conceptos que están estrechamente relacionados, y que pueden sufrir cambios importantes en los próximos años. Una de las medidas más esperadas es la exención de IVA para los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año, que entrará en vigor en 2025, y que supondrá una simplificación de las obligaciones fiscales y una mejora de la competitividad para estos profesionales. Sin embargo, también hay que tener en cuenta los requisitos, las ventajas y los inconvenientes que conlleva este régimen, así como otras novedades que se esperan en el IVA, como la eliminación del régimen de módulos o la implantación del sistema SII.
