La reforma de la directiva europea de cooperación administrativa incluirá una enmienda del PSOE y Podemos que otorgará a Hacienda el derecho de solicitar los libros contables de los autónomos en comprobaciones limitadas, es decir, en una única revisión de impuestos o tributos. Hasta ahora, esta práctica no tenía respaldo legal y solamente se permitía en las comprobaciones totales realizadas por los inspectores de Hacienda.

Es probable que, con esta enmienda, la Inspección de Hacienda tenga cobertura legal para solicitar y examinar los libros contables de pequeñas empresas y autónomos durante una comprobación limitada de algún impuesto, como el IVA. Aunque algunos asesores fiscales se oponen a esta medida, la misma se considera una necesidad para la prevención del fraude fiscal y la evasión de impuestos.

La contabilidad de la empresa es esencial para detectar posibles irregularidades en cualquier actuación de inspección fiscal. En la mayoría de los casos, se realizan comprobaciones limitadas que revisan uno o varios periodos de un impuesto, como el IVA. José María Mollinedo, secretario general del sindicato de técnicos de Hacienda, Gestha, explicó que los técnicos de Hacienda solían solicitar los libros contables de la empresa, aunque la ley no recogía explícitamente esta práctica y algunos asesores fiscales se oponían.

Gracias a una enmienda presentada por el Partido Socialista y Unidas Podemos en el proyecto de ley que reforma la directiva europea de cooperación administrativa fiscal, Hacienda tendrá cobertura legal para solicitar los libros contables en cualquier actuación, incluidas las comprobaciones limitadas de algún tributo o periodo específico. Según se detalla en el texto, «en el procedimiento de comprobación limitada, a los efectos de mejorar la efectividad del mismo, se reconoce la facultad de la Administración tributaria de comprobar la contabilidad mercantil, a los solos efectos de constatar la coincidencia entre lo que figure en la misma y la información que obre en poder de la Administración”.

Los técnicos de Hacienda realizan a menudo comprobaciones limitadas, que les permiten revisar cualquier tributo de los últimos cuatro años en cualquier periodo. Estas comprobaciones pueden derivar en una inspección más profunda del negocio si se detectan irregularidades mayores. Los libros contables son una herramienta fundamental en este proceso, ya que pueden proporcionar información sobre diversas cuestiones que no están directamente relacionadas con el tributo investigado en un principio.

Los libros contables pueden revelar información importante para los técnicos de Hacienda. Además del tributo investigado, estos documentos pueden contener detalles sobre proveedores sospechosos de emitir facturas falseadas, pagos en metálico por encima de los 1.000 euros, cifras redondas que ocultan información, cuentas de caja negativas, anticipos de clientes no compensados con las ventas y otros detalles que podrían ser indicativos de un fraude mayor. «Sólo con ver los libros, un técnico puede detectar muchas otras cuestiones», dijo José María Mollinedo, secretario general del sindicato de técnicos de Hacienda, Gestha. 

Si se detectan discrepancias gracias a los libros contables, el negocio puede entrar en el plan de comprobación y pasar a una inspección más en profundidad por parte de Hacienda.

El programa de investigación es una parte importante del día a día de los inspectores de Hacienda, y en el plan de selección entran negocios que presentan discrepancias entre lo que se declara y lo que el Fisco conoce por sus bases de datos. «Cuando incluimos a un contribuyente en este plan es porque tiene una discrepancia importante», explicó José María Mollinedo, secretario general de Gestha.

A medida que hay más discrepancias, aumentan las posibilidades de que el contribuyente sea seleccionado para una comprobación. «Es así de sencillo. Dado el escaso número de efectivos que hay y el tiempo de trabajo que recae sobre cada uno, no es posible investigar a todos. Pero sí se puede hacer una labor de concienciación y centrarse en las discrepancias más abultadas», añadió el secretario general de Gestha. 

José María Mollinedo, secretario general de Gestha, señaló que las discrepancias que levantan sospechas para la Agencia Tributaria son muy variadas. Puede tratarse de personas con bajas rentas o beneficios, pero que tienen vehículos de alta gama, embarcaciones recreativas o tarjetas Visa Oro. Estos signos externos de riqueza pueden ser un indicio de evasión fiscal.

O      Llama gratis ahora al   900.52.52.13

Aunque la Agencia Tributaria no comparte todas las prácticas que utilizan para identificar a los contribuyentes que deben ser investigados, existen algunas que pueden dar lugar a una comprobación. Entre ellas se encuentran:

1. Devoluciones de IVA excesivas

Una de las razones por las que un inspector de Hacienda puede investigar a un negocio es por devoluciones excesivas del IVA. Si la declaración del IVA (modelo 303) muestra una cantidad sospechosamente alta a devolver, es posible que la Agencia Tributaria quiera examinar las cuentas del autónomo con más detalle.

2. Diferencias entre declaraciones trimestrales y anuales

Es fundamental que las declaraciones trimestrales de IVA o IRPF (modelos 303, 130, etc.) y las declaraciones anuales (modelo 390, 190, etc.) coincidan, ya que estas últimas reflejan toda la actividad anual del negocio. Si existe una discrepancia entre ambas, es probable que Hacienda investigue las razones detrás de esta discrepancia y solicite más información al contribuyente. Es recomendable asegurarse de que todas las declaraciones estén correctamente cumplimentadas y sean coherentes para evitar problemas con la Agencia Tributaria.

3. Subvenciones y prestaciones no declaradas

Es importante que los autónomos declaren correctamente las subvenciones y prestaciones que han recibido, ya que Hacienda está atenta a esta cuestión. Especialmente en estos tiempos de crisis, muchos autónomos han recibido ayudas que no están exentas de tributación, por lo que es fundamental declararlas en el apartado correspondiente.

4. Omisión de declaraciones

La Agencia Tributaria dispone de herramientas para detectar a aquellos contribuyentes que presentaron sus declaraciones en años anteriores pero dejan de hacerlo. Si un autónomo no presenta su declaración, Hacienda investigará las razones detrás de esta omisión, ya que cuenta con acceso a los datos de cualquier negocio y puede exigir explicaciones.

5. Indicios de dinero no declarado

Cuando una cuenta bancaria muestra muy poco movimiento y no se realizan gastos cotidianos, puede ser un indicio de que el profesional en cuestión está recibiendo pagos no declarados. En estos casos, es posible que el autónomo no retire dinero de la cuenta para evitar dejar rastros de sus ingresos en efectivo. Si se sospecha de este tipo de actividad, es probable que Hacienda inicie una investigación, ya que es poco probable que alguien pueda vivir y consumir sin ningún tipo de gasto registrado. Desde Gestha advierten que esta situación puede resultar sospechosa.

En resumen, es importante que los autónomos estén al tanto de las obligaciones fiscales y contables que tienen como contribuyentes, ya que la Agencia Tributaria tiene herramientas y recursos para realizar comprobaciones y verificar que se están cumpliendo dichas obligaciones. Es crucial mantener las cuentas en orden, presentar todas las declaraciones requeridas y evitar cualquier práctica fiscal que pueda ser considerada fraudulenta o sospechosa. De esta manera, se reducirá el riesgo de tener problemas con Hacienda y se evitarán sanciones económicas y posibles consecuencias legales.